河南省人民政府


河南省内部审计工作办法
河南省人民政府




第一条 为建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我省实际，制定本办法。
第二条 内部审计是指部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督与评价财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条 根据国家有关规定，实行内部审计制度的部门和单位，应当根据需要健全内部审计机构和配置内部审计人员。
第四条 未设立独立内部审计机构的部门或单位，应当配备专职的内部审计人员，行使内部审计职权。
第五条 部门、单位领导应当把建立和实行内部审计制度列入工作计划，加强对内部审计机构和人员的领导，为内部审计机构和人员履行职责、行使权力创造必要的条件。
第六条 内部审计机构或内部审计人员，在本部门行政首长、单位法定代表人的直接领导下，依照国家的法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，对本单位及下属单位财政、财务收支及其经营管理、经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。
国有资产控股公司的内部审计机构还应对本公司国有资产保值增值进行审计监督，并对直接领导者负责和报告工作。
重大的审计事项和审计决定，应当同时向审计机关或上级主管部门报告。
第七条 内部审计人员必须选择热爱审计事业、熟悉审计财会业务、掌握财经法规、具备必要专业知识、有一定综合分析能力的专业人员。
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复，借故设置障碍，妨碍审计人员履行职责。
第八条 内部审计人员的专业技术职务资格考评和聘任，按照国家有关规定执行。
第九条 内部审计机构开展业务、组织人员培训等所需的经费应当予以保证，纳入本部门、本单位的预算支出计划。
第十条 内部审计机构对下列事项进行审计监督：
（一）财务计划或预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及有关的经济活动；
（三）建设项目的预（概）算、决（结）算；
（四）经营实绩、经济效益情况和经济责任；
（五）内部控制制度和管理活动；
（六）国家财政法规和本部门、单位规章制度的执行情况；
（七）上级交办或委托的其他审计事项。
第十一条 内部审计机构对本部门、单位与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企业及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定进行内部审计监督。
第十二条 内部审计机构可以对本部门、单位经济管理进行审计调查，并配合审计机关或上级内审机构进行专项调查。
第十三条 审计机关、社会审计组织应当尊重内部审计机构的评价和处理意见。经过测评认定的内部审计工作成果，可以作为国家审计、社会审计工作的参考依据。内部审计机构审查全面、处理恰当的事项，审计机关一般不再重复审计。
第十四条 内部审计机构在其管辖范围内的主要职权是：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关机构、单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐目、报表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件、资料；
（三）参加有关会议；
（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料和证明材料；
（五）对正在进行的严重违反财经法纪和严重损失浪费行为，经部门、单位负责人同意，作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的行为，经部门、单位负责人批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，对审计中的重大事项，有权向上级主管部门和国家审计机关反映。
第十五条 内部审计机构可以对本部门、单位有关经济活动实行审签制度。
第十六条 部门、单位的内部审计机构，负责指导监督本系统所属单位的内部审计工作。
第十七条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门、单位的具体情况或主要负责人的要求，拟定审计项目计划，报经本部门、单位负责人批准后实施。同时，应将审计项目计划报本级审计机关备案。
（二）审计实施前，应当通知被审计单位。被审计单位应当积极配合并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进管理的建议。
（四）审计终结，应当及时提出审计报告，并征求被审计单位的意见，报送本部门、单位负责人，该负责人应在30日内审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，认真采纳审计意见。
（五）被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在收到审计意见书和审计决定之日起15日内，向本部门、单位负责人提出，该负责人应当及时处理并作出答复。在没有作出新的审计意见书和审计决定之前，应当执行原审计意见书和审计决定。
（六）对主要审计项目进行后续审计，检查审计意见和审计决定的执行情况。
（七）内部审计机构办理审计事项，应当按照档案管理的有关规定，建立审计档案。
（八）内部审计的审计结果，作为领导决策的重要依据和国家审计机关进行审计的参考依据。
第十八条 省审计机关负责指导和监督全省的内部审计工作，市地、县（市、区）审计机关负责指导和监督本辖区的内部审计工作。
第十九条 审计机关应当依法履行对内部审计业务指导和监督的职责，具体是：
（一）按照国家的法律、法规和同级政府的要求，制定内部审计准则和制度。
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计制度，组建内部审计机构，配备内部审计人员，并按照有关规定开展内部审计工作。
（三）对内部审计机构的审计业务进行监督。对不执行内部审计机构决定或内审机构没有查出的违纪问题，审计机关应依照有关法律、法规予以处罚。
（四）组织内部审计理论研究，培训内部审计人员。
（五）总结、交流、推广内部审计工作经验，表彰先进内部审计机构和个人。
第二十条 本省非国有经济组织的内部审计工作，可参照本办法执行。
第二十一条 本办法的具体应用问题由河南省审计厅负责解释，本办法自发布之日起施行。



1997年8月18日
湖南省人大常委会


湖南省实施《中华人民共和国矿山安全法》办法（修正）
湖南省人大常委会


（1994年4月28日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第八次会议通过 根据1997年4月2日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈湖南省实施中华人民共和国矿山安全法办法〉的决定》修正）

办法
第一条 根据《中华人民共和国矿山安全法》（以下简称《矿山安全法》）的规定，结合本省实际，制定本办法。
第二条 在本省行政区域内从事矿山设计、建设、开采和矿山安全监督、管理，必须遵守《矿山安全法》和本办法。
第三条 矿山安全工作坚持安全第一、预防为主的方针。
县级以上人民政府必须加强对矿山安全工作的领导，贯彻执行矿山安全法律、法规，督促有关部门和矿山企业在保障安全的前提下发展生产。
乡级人民政府必须加强对集体矿山企业和个体采矿的监督和管理。
第四条 县级以上人民政府劳动行政主管部门对本行政区域内的矿山安全工作实施统一监督。
县级以上人民政府管理矿山企业的主管部门对矿山安全工作进行管理。乡村集体矿山企业、私营矿山企业和个体采矿的安全工作，由矿山企业主管部门管理，乡镇企业主管部门协助管理。
矿山企业职工、职工代表大会或者职工大会、企业工会和地方总工会，对本企业、本地区的矿山安全工作实行群众监督。

第五条 县级以上人民政府劳动行政主管部门根据需要设立矿山安全监督机构，选任监督员。监督员由省劳动行政主管部门考核发给证书。安全监督工作费用列入同级财政预算。
乡、镇设立的矿山安全监督员，由州、市人民政府和地区行政公署劳动行政主管部门考核发给证书。安全监督工作费用，在矿山企业上缴的管理费和税后利润中列支。
第六条 矿山企业必须取得矿产资源管理部门颁发的《采矿许可证》和劳动行政主管部门颁发的《矿山安全生产条件合格证》方能生产。严禁无证开采。
第七条 新建、扩建、改建矿山工程，必须有符合矿山安全规程和行业技术规范的安全设施。工程的设计审查和竣工验收由矿山企业主管部门负责，并须有劳动行政主管部门参加。在本办法实施前已经开办的矿山企业，工程未经审查验收的，由劳动行政主管部门会同有关主管部门进行
安全生产条件审查。审查合格的，发给《矿山安全生产条件合格证》；不合格的，应当责成限期改正。
矿山建设项目的可行性研究报告和总体设计文件，应当有论证矿山开采安全条件的内容；矿山建设工程的初步设计文件，应当编制安全专篇。
矿山建设单位和施工单位必须按照批准的设计文件施工。修改或者变更设计文件涉及生产安全的，必须经原批准机关和劳动行政主管部门同意。
矿山企业扩大生产规模或者开采条件变化，应当相应增加安全设施。
第八条 从事矿山建设工程设计和施工的单位，必须取得建设行政主管部门的资格等级证书。施工单位还应当取得劳动行政主管部门的施工安全资格证书。
建设单位不得委托无证单位承担建设工程设计和施工。
第九条 矿山企业对本企业的安全生产负责，并实行安全生产责任制：
（一）矿长对企业安全生产工作全面负责；
（二）分管安全工作的副矿长对企业安全工作具体负责，其他副矿长对其分管业务的安全生产工作负责；
（三）总工程师或者技术负责人对安全生产技术工作负责；
（四）职能部门负责人对部门职能范围内的安全生产工作负责；
（五）安全员对安全生产检查工作负责；
（六）职工对本岗位的安全生产负责。
第十条 矿长和主管安全、生产、技术工作的副矿长，由劳动行政主管部门会同矿山企业主管部门进行安全技术业务资格考核。经考核合格取得劳动行政主管部门发给的《矿长安全技术业务资格证书》的，方可任职。
第十一条 矿山企业特种作业人员的考核，必须按照国家《特种作业人员安全技术考核管理规则》的规定执行。
第十二条 矿山企业必须按照国家规定的课时对职工进行安全教育、培训。国家没有规定课时的，按下列规定执行：
（一）新进矿的井下作业人员，不少于七十二小时；新进矿的地面作业人员和露天矿作业人员，不少于四十小时；
（二）所有生产作业人员每年不少于二十四小时；
（三）调换工种和采用新工艺作业的人员，根据实际需要进行培训。
矿山企业应当对参加安全教育、培训的职工进行考核，合格的方可上岗。考核内容，由矿山企业主管部门规定。
第十三条 矿山企业应当按照矿山安全规程和行业技术规范，编制和实施作业规程或者操作规程，不得违章指挥或者违章作业。
第十四条 矿山企业的作业环境必须符合国家安全要求，不符合要求的，必须立即采取措施改正。
矿山企业应当加强对职业病的防治工作，对作业场所中粉尘等有毒有害物质进行定期检测，超过国家标准或者行业标准的，应当采取措施使之符合标准。
矿山企业使用的有特殊安全要求的设备、器材、防护用品以及安全检测仪器，必须符合国家安全标准或者行业安全标准，不符合标准的，不得使用。
劳动行政主管部门或者其委托的专门机构必须定期对矿山企业的作业环境和使用的有特殊安全要求的设备、器材、防护用品以及安全检测仪器进行检测、检验。经检测、检验不符合安全要求的，企业必须及时处理。
第十五条 矿山企业应当按照国家规定的《矿山安全标志》的标准，在作业场所和其他安全生产重要地段设置安全标志。
第十六条 矿山企业必须按照国家规定从矿产品销售额中提取安全技术措施专项费用。安全技术措施专项费用必须全部用于改善矿山安全生产条件，不得挪作他用。
安全技术措施专项费用提取和使用情况，矿长应当定期向职工代表大会或者职工大会报告，劳动行政主管部门有权监督。

第十七条 劳动行政主管部门的矿山安全监督员发现矿山企业存在严重事故隐患时，应当责成企业整改，必要时可以对企业发出《安全监督指令书》；发现有危及职工安全的紧急险情时，应当责成现场负责人立即处理。
矿山企业安全员发现矿山企业存在严重事故隐患或者危及职工安全的紧急险情时，应当立即报告矿长或者有关负责人。矿长或者有关负责人必须立即赴现场处理。
出现严重危及职工生命安全的险情时，职工有权撤离现场避险并立即报告。
第十八条 发生矿山事故，矿山企业必须立即组织抢救，防止事故扩大，减少人员伤亡和财产损失，并立即如实报告当地劳动行政主管部门和矿山企业主管部门。劳动行政主管部门和矿山企业主管部门接到报告后，应当按照国家有关规定上报。
第十九条 发生轻伤、一次重伤二人以下或者直接经济损失五万元以下的一般矿山事故，由矿山企业负责调查和处理。重伤事故的调查情况和处理结果，应当报矿山企业主管部门和劳动行政主管部门备案。
第二十条 发生重大矿山事故，由矿山企业主管部门会同劳动、公安、监察部门和工会、矿山企业进行调查，并邀请人民检察院派员参加。
（一）一次死亡二人以下，一次重伤三人以上九人以下或者直接经济损失五万元以上二十万元以下的事故，由县级人民政府矿山企业主管部门会同有关部门和单位调查；中央、省、地属企业，由其主管部门会同当地有关部门和单位调查。
（二）一次死亡三人以上九人以下，一次重伤十人以上或者直接经济损失二十万元以上五十万元以下的事故，由州、市人民政府和地区行政公署矿山企业主管部门会同有关部门和单位调查；中央、省属企业由主管部门会同当地有关部门和单位调查。
（三）一次死亡十人以上或者直接经济损失五十万元以上的事故，由省人民政府矿山企业主管部门会同有关部门和单位调查。
重大矿山事故的调查报告应当提出事故处理意见，经劳动行政主管部门审批后，由发生事故的企业及其主管部门负责处理，并向职工公布。需要追究刑事责任的，由司法机关依法处理。
构成特别重大事故的，按照国务院《特别重大事故调查程序暂行规定》处理。
第二十一条 矿山企业必须为职工办理工伤保险。职工因工伤亡，由社会保险机构支付保险金，具体办法由省人民政府制定。
工伤保险具体办法实施前职工因工伤亡的抚恤或者补偿，国有矿山企业、城镇集体矿山企业依照国家有关规定办理；国家尚未规定的乡村集体矿山企业、私营矿山企业和个体采矿的从业人员的抚恤和补偿标准，由县级人民政府规定，其经费由企业或者个体经营者支付。
第二十二条 有下列情形之一的单位和个人，由人民政府及其有关部门给予表彰、奖励：
（一）在矿山安全生产、管理或者安全监督工作中成绩显著的；
（二）防止矿山事故或者参加矿山事故抢险救护有功的；
（三）研究和推广矿山安全科学技术取得显著成绩的；
（四）提出矿山安全生产合理化建议，效果显著的。
第二十三条 违反本办法第八条规定，未取得建设行政主管部门资格等级证书承担矿山工程设计、施工的，或者向无资格等级证书的单位交付设计、发包工程的，由建设行政主管部门按照有关法律、法规处理；未取得劳动行政主管部门施工安全资格证书承担施工的，或者向无施工安全
资格证书的单位发包工程的，由劳动行政主管部门责令停止施工。
第二十四条 未取得《采矿许可证》无证开采矿产资源的，依照矿产资源法律、法规处理。
不具备安全生产条件、未取得《矿山安全生产条件合格证》生产的，由劳动行政主管部门会同矿山企业主管部门责令限期改进；逾期仍不具备安全生产条件的，由劳动行政主管部门提请县级以上人民政府决定责令停产整顿或者由有关主管部门吊销其《采矿许可证》和营业执照。
第二十五条 矿山企业存在严重事故隐患收到《安全监督指令书》后，逾期仍不具备安全生产条件的，由劳动行政主管部门提请县级以上人民政府决定责令停产整顿。
第二十六条 在矿山建设工程的设计审查和竣工验收中，有关人员发现影响矿山安全的重大问题，并已向矿山企业主管部门提出，矿山企业主管部门仍然批准设计或者批准投产的，该项批准决定无效，由劳动行政主管部门责令改正。由有关部门对责任人员给予行政处分；造成重大损失
、构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 劳动行政主管部门的矿山安全监督人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。当事人逾期不申请复议、不起诉又不履行的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第二十九条 本办法自1994年7月1日起施行。

附：湖南省人民代表大会常务委员会关于修改《湖南省实施〈中华人民共和国矿山安全法〉办法》的决定

（1997年4月2日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）

决定
湖南省第八届人民代表大会常务委员会第二十七次会议审议了湖南省人民政府关于《湖南省实施〈中华人民共和国矿山安全法〉办法修正案（草案）》的议案，按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定，决定对《湖南省实施〈中华人民共和国矿山安全法〉办法》作如下修改：
一、删去第二十三条。
二、第二十四条修改为：“违反本办法第八条规定，未取得建设行政主管部门资格等级证书承担矿山工程设计、施工的，或者向无资格等级证书的单位交付设计、发包工程的，由建设行政主管部门按照有关法律、法规处理；未取得劳动行政主管部门施工安全资格证书承担施工的，或者
向无施工安全资格证书的单位发包工程的，由劳动行政主管部门责令停止施工。”
三、第二十六条修改为：“矿山企业存在严重事故隐患收到《安全监督指令书》后，逾期仍不具备安全生产条件的，由劳动行政主管部门提请县级以上人民政府决定责令停产整顿。”
四、删去第二十七条。
五、第二十八条修改为：“在矿山建设工程的设计审查和竣工验收中，有关人员发现影响矿山安全的重大问题，并已向矿山主管部门提出，矿山企业主管部门仍然批准设计或者批准投产的，该项批准决定无效，由劳动行政主管部门责令改正。由有关部门对责任人员给予行政处分；造成
重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
本决定自公布之日起施行。
《湖南省实施〈中华人民共和国矿山安全法〉办法》根据本决定作相应的修正，重新公布。



1997年4月2日