有限公司股权转让问题研究

朱光忠

【摘要】
本文从公司股权转让法律实务中存在的问题出发，结合国外的立法和实践，对有限公司股东向非股东转让股权过程中遇到的问题和困惑进行了深入分析和探讨。文章认为：（1）股权转让人可以通过征集股东意见的方式代替股东会的召开；（2）股东优先购买权的行使应当规定合理的期限，逾期视为放弃优先权；（3）公司章程对股权转让的限制性规定，不得低于公司法规定的最低要求，但可高于甚至多于公司法规定的条件；（4）股东变更记载与登记对股权转让合同的成立、生效均无影响，股权变动应当自转让人书面通知公司之日起转移。

【关键词】 有限公司，股权，转让，章程，变更登记。
【正文】

一、公司法对股东转让股权的限制。
无论何种性质的公司，股东的出资（本文对出资、股权、股份同义使用）均可转让，但因公司的性质不同，法律对股东转让股权的限制也宽严有别。本文对有限公司股东之间转让股权不作阐述，重点对股东向非股东转让股权的限制问题进行论述。
（一）、限制的法理基础
1、人合因素
有限责任公司虽然从本质上说是一种资本的联合，但因其股东人数有上限的规定，资本又具有封闭性的特点，故股东之间具有人身信任因素，具有“人合”的色彩。 我国的有限公司具有“人合”与“资合”的双重性质。这种双重性质，不仅反映在有限公司对外关系上，也反映在它的内部关系上。有限责任公司的“人合”性，突出表现在股东向股东以外的人转让出资作出决议时的限制态度。 这种限制，其目的在于维护股东的紧密关系，避免公司因股东的变动而影响生产经营活动。
2、信用保证
由于有限公司的股东人数较少，我国《公司法》 规定是二人以上五十人以下（国有独资公司除外）。彼此之间一般比较了解，既重视公司资本的确定和充实，又能兼顾股东相互间信用关系的维持，关注股东本身的财产状况、商业信誉、经营能力等个人条件，由此势必强化股东对公司的使命感和责任感，使公司对外具有较高的信用品级。
3、经营管理需要
有限公司股东设立公司时，相互之间看中的可能不是资金，出资问题在有些股东看来并不是第一位的，特别是在高新技术公司中，双方或者多方合作可能是一种优势互补的结果，譬如，甲股东有充实的资金，乙股东拥有专利或者非专利技术，丙股东则擅长公司运作和管理。这样的合作有利于公司的经营和效益的提高，任何一方退出，都可能使公司陷于窘境，也违背当初合作组建有限公司的初衷。因此，对有限公司股东转让股权予以适当的限制是非常必要的。
（二）、限制的方式
1、过半数股东同意。
（1）、股东会的召开
《公司法》第35条第2款规定：“股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意。”根据该法第38条第一款第（十）项规定，股东会“对股东向股东以外的人转让出资作出决议”。因此，股东向非股东转让股权应当召开股东会。由于股东会分定期会议和临时会议。定期会议召开的时间和程序由公司章程规定。 实践中一般一年召开一至二次。由于股东要求转让股权的时间具有不确定性，因此，由股东会定期会议对股权转让进行表决难合时宜。对转让人来说，等待时间过长，往往错过股权转让的良机。可行的方法应该是提议召开临时股东会议。根据我国《公司法》第43条第二款规定，只有代表1/4以上表决权的股东，1/3 以上董事，或者监事，才可以提议召开临时会议。若转让人持有的股权少于25％并且不担任公司监事职务的，则该股东（转让人）无权单独提议召开临时股东会议。
在股权转让人无权单独提议召开临时股东会时，如何启动股东会议程序，以及股东会应在多长期限内作出决议，我国公司法均未作出规定。笔者认为，公司法应当对此问题作出明确规定，以保护持股较少股东的合法权益，保障股权的顺利流转，减少股东纠纷的发生。笔者建议对《公司法》补充规定：“股东要求转让出资的，应当向董事会（或者执行董事）书面提出，董事会应当在收到书面通知后一个月内通知召开股东会。”对此，法国《商事公司法》第45条规定，公司应在股东完成转让计划通知之日起三个月期限内作出决定，否则，视为已同意转让。
（2）、股东会的决议
股东会对股权向非股东转让进行表决，必须经“全体股东过半数同意”。在这里，股东行使表决权是按照股东人数（一人一票）还是股东的出资额（持股比例）计算，公司法并未明确。《公司法》第41条规定：“股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。”按此规定，“全体股东过半数”似乎应指全体股东所持出资比例的过半数，即代表50％以上出资比例的股东同意转让就通过决议。笔者认为，此处“全体股东过半数”应是指股东人数超过一半同意即通过决议，实行的是一人一票制而非持股多数决。其理由是：
其一，根据有限公司“资合”与“人合”的双重性质，股东行使表决权也表现出“二元”特点：一方面，股东会会议以“资”计算股东的表决权；另一方面，股东会又在通过个别决议事项时以“人”计算表决权。 如前所述，《公司法》对股东向非股东转让股权予以限制的根本原因在于维系公司股东之间的稳定关系，在于有限公司的“人合”性质。股东会议在对“人合”性质的事项进行决议时，应当实行“一人一票”制。
其二，根据《公司法》第106条第2款规定，股份有限公司股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的半数以上（特殊事项为为2/3）通过。该条明确规定是“所持表决权的半数以上”。从两个条款的对比中不难判断，《公司法》第35条第2款规定的“全体股东过半数”，应是全体股东人数的过半数。
其三，尤其应当注意的是，《最高人民法院关于适用若干问题的解释(二)》第十六条第一款规定：“……夫妻双方协商一致将出资额部分或者全部转让给该股东的配偶，过半数股东同意、其他股东明确表示放弃优先购买权的，该股东的配偶可以成为该公司股东。”该司法解释没有直接采用《公司法》的表述方式，即“全体股东过半数”。而是表述为“过半数股东同意”，这样表述涵义确定，为准确理解和适用《公司法》相关条款提供了参考依据。
（3）、股东会决议的替代方式
股东向非股东转让股权时，假如股东会议因召集程序缺陷而无法及时召开，或者借故拖延，转让人是否可以通过其它途径得到救济？笔者认为完全可以并且必要，由于有限公司的人数较少，采取逐个征集股东意见的方式完全可行。也有学者认为，没有依法举行股东会，没有按照法定的议事规则集体讨论和研究，没有按照法定的表决规则行使股东表决权，如此形成的决议违反公司法规定的股东会决议程序，故不具备法律约束力。 对此观点，笔者认为不妥。首先，股东会行使的职权中虽然包括“对股东向股东以外的人转让出资作出决议”，但对股东会的召开方式和议事规则并未作出限制。相反，《公司法》对股东转让出资的条件、公司机构的议事规则及股东认为需要规定的其他事项均授权由公司章程作出规定。 可见，《公司法》对属于公司内部自治的事项，并未实行强制性的统一，而是授权公司的权力机构作出规定。其次，《最高人民法院关于适用若干问题的解释(二)》第16条第二款明确规定：“用于证明过半数股东同意的证据，可以是股东会决议，也可以是当事人通过其他合法途径取得的股东书面声明材料。”该司法解释对转让人征集其他股东意见的方式予以肯定，虽然针对的是夫妻之间的股权转让，但都属于“向股东以外的人转让出资”，在本质上并无差别。
2、保障其他股东的优先购买权。
（1）、优先购买权的涵义与相关规定。
优先购买权是指物权的优先效力，即财产所有人出卖其财产时，就该项财产与财产所有人存在物权关系的人在同等条件下可优先于其他人购买。 目前我国法律规定的优先购买权情形主要有：房屋承租人在房屋所有人出卖房屋时有优先购买权；共同共有人的优先购买权； 按份共有人的优先购买权； 以及公司股东在转让出资时，其他股东对该出资有优先购买权。
（2）、优先购买权的行使与放弃。
我国公司法规定了其他股东享有优先购买权，但优先购买权应在什么条件下行使？多长期限内行使？若其他股东怠于行使优先购买权该如何处理？公司法却没有规定。笔者认为，为保障股权的正常流转，督促权利人及时行使权利，鼓励交易，促进社会财富的增长，应当对上述问题予以明确规定。
对于优先购买权行使的期限，我国法律已有类似规定，最高人民法院《关于贯彻执行若干问题的意见（试行）》第118条规定：“出租人出卖出租房屋，应提前三个月通知承租人，承租人在同等条件下，享有优先购买权。”法国等国家公司法规定了三个月的行使期限，必要时，经法院裁定，得延长六个月。
优先权是在 “同等条件”下的优先，因此，转让人向非股东转让股权，应当将拟转让的价格、付款条件及受让人的基本情况等书面告知公司，公司应当在法定期限内通知其他股东。公司疏于通知的，由公司承担责任，公司可追究内部相关人员（董事、经理等）的责任。公司通知股东后，股东怠于答复的，逾期视为放弃优先购买权。若转让人告知虚假的转让价格等交易条件，其他股东在知道或者应当知道之日起一定期限内可以行使撤销权。

二、公司章程对股东转让股权的限制。
有限责任公司股东在制定公司章程时，往往在章程中对股东转让股权的问题进行规定，这些规定有时与公司法的规定一致，有时并不一致。造成不一致的原因，一种是“无意”，即对公司法的规定不知晓，无意中作出这样的规定；一种是“有意”，即股东要求作出这样的制度安排，希望将来在转让股权时符合自己的意图。问题是：在章程中作出与公司法规定不一致的转让条件是否有效？我国公司法并未作出规定，笔者认为，应分如下三种情况区别对待。
1、公司章程对股权转让的限制性规定高于公司法规定时的效力。
我国《公司法》第三十五条规定，股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东的过半数同意。如果公司章程规定股东向非股东转让股权，必须经全体股东的2/3或者3/4同意，甚至规定必须经其他股东一致同意。这样的规定是否应当有效并得到执行？利害关系人若认为章程的规定违反公司法的规定，应当无效，该观点是否成立？笔者认为，公司章程对股东转让股权的限制性规定高于公司法的规定时，应当认定为有效并得到执行。
（1）公司章程的性质决定。
关于公司章程的性质，学界尚有分歧，主要有三种学说，一是契约说。认为公司章程由股东或发起人共同协商制定，并且在公司成立后对股东或发起人具有法律约束力，故从其订立和效果来看，显然具有契约（或合同）的性质； 二是自治规则说。认为公司章程不仅对参与制定章程的股东有约束力，对持反对意见的股东及后续加入的股东和特定条件下的第三人也有约束力。 公司章程是公司的内部宪章，它是公司内部及其成员的最高的行为准则。 三是综合说。认为公司章程关于发起人权利、义务及出资方面的规定具有契约性质，其他多数条款则具有自治规则的性质。 笔者赞同第三种观点。公司章程关于股东转让股权限制条件的规定，应属于股东自治规则，股东自治规则若不与强行法的规定相冲突，应当有效。
（2）有限公司的性质决定。
由于有限公司的人合性特点，注重股东之间的稳定和长期合作，若公司章程对股权转让条件的规定严格于公司法的规定，则更能强化股东之间的稳定性及有限公司的人合性。虽然《公司法》第35条第二款的规定属于强制性规范，即必须经过一定比例（过半数）的股东同意，若公司章程的规定达不到这一比例要求，就违反公司法的强制性规定，则属于无效条款，若达到（包括超过）公司法规定的比例要求，即满足了公司法规定的条件，应属有效。对此问题，我国《标准化法》有类似的规定，该法第六条规定：“已有国家标准或者行业标准的，国家鼓励企业制定严于国家标准或者行业标准的企业标准，在企业内部适用。”
（3） 国外的相关规定。
法国《商事公司法》第47条规定：如果章程规定了有限责任公司的限制股份转让的条件，而此种条件不同于该法第45条规定的3/4的条件的，则此种条件是有效的。 美国《修正标准商事公司法》第7.27条规定，公司章程可以规定比本法所规定更高或更多的法定股票数或表决要求。
2、公司章程对股权转让的限制性规定低于公司法规定时的效力。
辽宁省铁岭市人民政府办公室


铁岭市城镇职工基本医疗保险暂行办法


《铁岭市城镇职工基本医疗保险暂行办法》业经2000年 2月17日第11次市政府常务会议讨论通过，现予发布施行。

市长：姚辉


二00一年六月二十一日


铁岭市城镇职工基本医疗保险暂行办法


第一章 总 则
第一条 为建立健全城镇职工基本医疗保险制度，保障职工基本医疗需求，实现城镇职工基本医疗保障社会化管理，根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发[1998]44号）、 国务院《社会保险费征缴暂行条例》和省政府《关于印发辽宁省城镇职工医疗保险制度改革实施意见的通知》（辽政发[1999]14号）精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条 城镇职工基本医疗保险是政府为切实保障职工基本医疗需求的一种强制性社会保险。其原则是：
（一）基本医疗保险的水平要与我市社会生产力发展水平相适应。
（二）城镇职工基本医疗保险实行属地管理（上级有明确规定的除外）。
（三）基本医疗保险费用，由用人单位和职工共同负。
（四）基本医疗保险基金实行社会统筹和个人帐户相结合。
（五）基本医疗保险要坚持以收定支、收支平衡，“低
水平、广覆盖”，保障职工基本医疗需求。
（六）基本医疗保险执行统一的政策和管理办法，实行分级管理、独立核算、自求平衡，逐步实现市级统筹。
第三条 本办法适用于本市行政区域内的城镇下列单位及其职工：
（一）国家机关、事业单位、社会团体及其职工。
（二）国有企业、城镇集体所有制企业和其他城镇企业及其职工。
（三）中省直及外地驻铁各级机关、企事业单位及其职工。
（四）外商投资企业及其中方职工。
（五）民办非企业单位及其职工。
（六）依据本办法参加城镇职工基本医疗保险的用人单位符合国家规定的退休人员。
乡镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员暂不纳入城镇职工基本医疗保险范围。
第四条 离休人员和老红军、二等乙级以上革命伤残军人，不参加城镇职工基本医疗保险，其医疗待遇不变，医疗费用按原资金渠道解决。
第五条 各级劳动行政部门是城镇职工基本医疗保险工作的主管部门，负责本办法的组织实施。各级医疗保险经办机构负责办理城镇职工基本医疗保险业务。
第二章 基本医疗保险费的征缴
第六条 基本医疗保险费由用人单位和职工个人按月缴纳，由地税部门征缴。
用人单位按照本单位在职职工上月工资总额7％的比例缴纳基本医疗保险费。职工个人按本人上月工资收入2％的比例缴纳，由用人单位每月在工资收入中代为扣缴。
参加基本医疗保险单位的退休人员，个人不缴纳基本医疗保险费。
第七条 职工个人工资收入超过市上年度职工社会平均工资300％以上的，以300％作为征缴基数；低于市上年度职工社会平均工资60％的，以60％作为征缴基数；
新参加工作或调入本市工作的职工，按本人实际月工资收入作为征缴基数，工资总额或工资收入无法确定的，以市
上年度职工社会平均工资作为征缴基数，并按规定的比例缴纳基本医疗保险费。
第八条 用人单位对不符合国家规定退休条件实行内部退养的职工，以本人上月工资收入作为征缴基数，并按规定的比例缴纳基本医疗保险费。
第九条 停薪留职、自谋职业等未与原单位解除劳动关系的人员，以市上年度职工社会平均工资为征缴基数，由用人单位负责按规定的比例收缴。
第十条 进入再就业服务中心的国有企业下岗职工，在领取基本生活保障费期间的基本医疗保险费，由再就业服务中心以市上年度职工社会平均工资的60 ％为征缴基数，按用人单位和职工个人缴费比例之和缴纳基本医疗保险费。
第十一条 单位缴纳的基本医疗保险费按下列规定列支：
（一）行政机关列“经常性支出” 的“社会保险费”支出。
（二）事业单位列“事业支出” 的“社会保险费” 支出。
（三）企业列“应付福利费”支出。
第十二条 参保单位必须在每月 15日前向医疗保险经办机构和地方税务机关如实申报应缴纳的基本医疗保险费金额，经地方税务机关核定后及时足额缴纳基本医疗保险费。逾期不缴纳的，从欠缴之日起按日加收2‰滞纳金，滞纳金并入基本医疗保险基金。
第十三条 用人单位缴纳的基本医疗保险费不得减免。缴费单位停止发薪期间，必须在规定申报期前15日向县以上地方税务机关提出书面申请，经县以上地方税务机关审核批准后，可暂缓缴纳。缓缴期间免收滞纳金。缓缴期满后，用人单位应如数补缴。
第十四条 用人单位在批准成立取得营业执照后，务必在30日内到医疗保险经办机构办理城镇职工基本医疗保险登记手续。
第十五条 要严格按照国家统计局规定的统计口径计算职工工资总额，各用人单位应如实申报。
第十六条 为保证医疗保险制度的启动和顺利运转，用人单位和职工在参加医疗保险时，必须预缴3个月的医疗保险费，从第4个月起按月缴纳。
第三章 基本医疗保险基金的建立
第十七条 基本医疗保险基金的来源：
（一）单位和职工缴纳的基本医疗保险费。
（二）基金的利息收入和增值收入。
（三）按规定收取的滞纳金和罚款。
（四）财政补贴。
（五）法律、法规规定的其他收入。
医疗保险基金不计征税、费。
第十八条 基本医疗保险基金由个人帐户和医疗保险统筹基金构成。
（一）个人帐户由职工个人缴纳的全部医疗保险费。
单位缴纳的基本医疗保险费按规定比例划入个人帐户部分、利息三部分构成。
（二）医疗保险统筹基金由单位缴纳的基本医疗保险费扣除按规定比例划入个人帐户部分后的余额、利息、滞纳金、罚款等构成。
第四章 基本医疗保险统筹基金和个人医疗帐户
第十九条 基本医疗保险统筹基金和个人医疗帐户分别核算，互不挤占。统筹基金主要用于支付住院医疗费用，个人医疗帐户用于支付在定点医疗机构、药店就医购药发生的门诊费、药费及住院治疗个人自付部分。
第二十条 用人单位和职工个人缴纳的基本医疗保险费划入个人医疗帐户的比例，按职工年龄段分档逐月划入。
45周岁以下（含45周岁）按本人缴费工资的3％（含个人缴费）划入个人医疗帐户。
46周岁至退休前按本人缴费工资的 3．5％（含个人缴费）划入个人医疗帐户。
退休人员按本人退休金4％划入个人医疗帐户。
第二十一条 个人医疗帐户的本金和利息归参保人员所有，用于本人符合医疗保险规定的医疗支出，可以结转下年、转移和继承，不得提取现金或挪作他用。
第二十二条 医疗保险经办机构为每一参保职工建立个人医疗帐户，设立终身医疗保险号码，制发医疗保险IC卡。医疗保险IC卡是参保职工就医、购药和结算医疗费用的专用凭证。
第二十三条 参保人员调离本市的，应按规定办理个人医疗帐户转移和医疗保险IC卡注销手续，其个人医疗帐户结余资金随同转移。无法转移的，经核准可一次性支付给本人。
外地调入本市的人员，应及时办理医疗保险手续并建立个人医疗帐户。
第二十四条 参保人员死亡，其个人医疗帐户和医疗保险IC卡注销，个人医疗帐户结余资金划入合法继承人的个人医疗帐户；继承人未参加基本医疗保险的，个人医疗帐户结余资金可一次性支付给继承人；没有合法继承人的，个人医疗帐户结余资金转入医疗保险统筹基金。
第二十五条 基本医疗保险基金按下列办法计息：当年筹集的部分，按银行活期存款利率计息；上年结转的基金本息按银行3个月期整存整取存款利率计息；存入医疗保险财政专户的沉淀基金，比照3年期零存整取储蓄存款利率计息。
第五章 基本医疗保险待遇
第二十六条 参加基本医疗保险的职工，享受本办法规定的医疗保险待遇。凭医疗保险有关证件可以自主选择定点医疗机构就医，可凭定点医疗机构开具的处方到定点药店购药。
第二十七条 参加基本医疗保险职工的住院医疗费用，由医疗保险统筹基金和个人按比例支付，具体支付办法：
（一）基本医疗保险统筹基金确定的起付标准和最高支付限额。基本医疗保险统筹基金的起付标准为市上年度职工年社会平均工资的10％左右，全年累计最高支付限额为市职工年社会平均工资的4倍。参加基本医疗保险的职工一年内首次在三级以上，二级、一级以下医疗机构住院治疗的起付标准，分别为500元、400元、300元，年内二次住院治疗的起付标准，分别为 300元、200元、100元；三次以后（含三次）住院治疗直接由统筹基金和个人按比例支付。
起付标准限额以下的医疗费用，由个人医疗帐户支付或由个人自付。
（二）参加基本医疗保险的职工住院医疗费用按分次累加办法计算，按年龄段确定自付比例。即参保职工每次住院治疗超过起付标准以上、累计最高支付限额以下的部分，由医疗保险统筹基金和个人按比例支付，其比例为：
45周岁以下（含 45周岁）的自付25％；46周岁至退休前的自付20％；退休人员自付15％。
（三）统筹基金起付标准和最高支付限额，根据我市职工年社会平均工资增长情况，按统筹年度确定。
（四）年内住院治疗统筹基金支付的医疗费用，累计超过基本医疗保险最高支付限额的，通过补充医疗保险或商业保险等途径解决，其办法另定。
第二十八条 参加基本医疗保险职工在门诊治疗时，诊疗所需单项超过100元（含100元）的特殊检查费，经定点医疗机构临床科室提出证明，医保科审核，由统筹基金支付0％，个人自付30％，特殊检查范围、项目按有关规定执行。门诊特定项目的治疗和家庭病床的管理按照《铁岭市城镇职工基本医疗保险门诊特定项目、家庭病床管理办法》（铁市劳发[2001]40号）执行。
第二十九条 参加基本医疗保险的职工在选定的定点医疗机构就医时，因病情确需转到本地其他定点医疗机构或市外治疗的，要按照《铁岭市城镇职工基本医疗保险就医管理暂行办法》（铁市劳发[2001]37号）规定办理手续，其医疗费用结算按照《铁岭市城镇职工基本医疗保险医疗费用结算暂行办法》（铁市劳发[2001]38号）规定执行。
在外地就医期间的医疗费用个人自付比例在原自付比例基础上提高两个百分点。
因病情危急，来不及按规定办理手续，须在5日内补办，否则不予支付发生的一切费用。
第三十条 参加基本医疗保险的职工团探亲、出差或工作需要驻外地工作一年以上的，退休人员长期异地居住的，其门诊和住院费用按下列办法处理：
（一）门诊费用，由个人医疗帐户支付。
（二）住院费用，凭当地定点医疗机构的病历（复印件X 收款收据等有关资料按本办法规定标准审核结算。
第三十一条 参加基本医疗保险的职工在住院治疗终结时，经医院和医疗保险经办机构确认治疗终结成立，应出院而不出院的，其住院医疗费用自终结之日起，基本医疗保险基金不予支付，所发生的一切医疗费用自理。
第三十二条 各定点医疗机构、药店和参保职工，应严格遵守城镇职工基本医疗保险诊疗项目、药品目录和服务设施标准及相应的管理规定。超出基本医疗范围的医疗费用由个人负担，严禁用个人医疗帐户或医疗统筹基金支付。参保人员有下列情形之一者，不得享受本办法规定的基本医疗保险待遇：
（一）未列入《国家基本医疗保险药品目录》（劳社部
发[2000]11号）的药品费。
（二）未列入《铁岭市城镇职工基本医疗保险诊疗项目和医疗服务设施范围管理办法》（铁市劳发[2001]39号）的服务项目费用。
（三）超基本医疗保险服务设施标准的服务费用。
（四）未经批准到非定点医疗机构、药店就诊或购药的费用。
（五）因违法犯罪、打架斗殴、吸毒、酗酒、自伤自残（精神病人例外）发生的医疗费用。
（六）施行美容或者对先天性残疾进行矫正治疗的费用。
（七）医疗事故所发生的费用。
（八）交通肇事的医疗费用。
（九）在其他保险和赔付责任范围内应支付的医疗费用。
第六章 医疗保险的定点服务管理
第三十三条 城镇职工基本医疗保险实行定点医院。
药店服务管理。
凡经县级以上卫生行政部门、医药管理部门批准成立的医疗机构、药店，均可向县级以上劳动行政部门申请承办城镇职工基本医疗保险的医疗服务业务。经劳动行政部门审查合格后，颁发医疗、药品服务资格证书，取得资格证书的医疗机构、药店方可从事基本医疗保险服务业务。
凡未取得资格证书的医疗机构、药店，不得经办基本医疗保险的医疗药品服务业务。
第三十四条 城镇职工基本医疗保险服务资格实行年检制度。每年由劳动行政部门组织卫生、医药、物价等有关部门对各定点医疗机构、药店进行考核，年检合格的继续签订合伺，对不合格的取消定点资格，并向社会公布。
第三十五条 医疗保险经办机构应与取得承办城镇职工基本医疗保险服务资格的医疗机构和药店签订医疗保险服务合同，确定双方的责任、权利和义务。
第三十六条 各定点医疗机构、药店应按照城镇职工基本医疗保险的规定向患者提供优质的医疗服务，坚持“因病施治、合理检查、合理用药、合理治疗、合理收费”的原则，严格控制不合理的医疗费用，并建立健全各项医疗管理服务制度。
第三十七条 参保职工患病需住院治疗时，凭定点医疗机构的诊断意见到医疗保险经办机构办理住院备案手续，向医院付一定数额的预付金方可入院治疗。治疗终结后，由定点医疗机构直接向参保职工收取起付标准以下和应由个人自付部分费用，余额部分由医疗保险经办机构与定点医疗机构按《铁岭市城镇职工基本医疗保险费用结算暂行办法》规定进行结算。
第三十八条 各定点医疗机构、药店应配备专（兼）职基本医疗保险业务的管理人员，积极协助医疗保险经办机构搞好基本医疗保险管理工作，协调和处理好医疗中出现的有关问题。
第三十九条 劳动、财政、卫生、药品监督、物价等行政部门要加强对定点医疗机构和药店的监督检查。各级医疗保险经办机构有权检查定点医疗机构的医疗诊断和治疗过程中的医疗服务情况，审验医疗处方、诊疗报告、病历、药费收据等有关资料。对严重违反规定，不执行合同的定点医疗单位、药店有权提出整改意见，直至取消定点医疗服务资格。
第七章 基本医疗保险基金管理和监督
第四十条 基本医疗保险基金按照以收定支，收支平衡的原则，纳入财政专户管理，专款专用，不得挤占、挪用，不得用于平衡财政预算。
第四十一条 医疗保险经办机构负责城镇职工基本医疗保险基金的筹集、管理和支付，医疗保险经办机构的事业经费和业务经费纳入同级财政预算，不得从医疗保险基金中提取。
第四十二条 医疗保险经办机构应建立健全基本医疗保险基金预决算制度、审批制度、财务会计制度和内部审计制度，切实加强对医疗保险基金的财务管理，确保基金安全有效运行。
第四十三条 各级劳动、财政部门负责对基本医疗保险基金的监督管理，建立基金运行保障机制，强化基金的管理和监督。审计部门负责对基本医疗保险基金收支管理情况的审计。
第四十四条 市和县（市）区应设立由政府有关部门、用人单位、医疗机构、工会代表和有关专家参加的医疗保险基金监督组织，对基本医疗保险基金实行社会监督。
第八章 罚 则
第四十五条 缴费单位未按规定办理基本医疗保险登记、变更登记、注销登记，或者未按规定申报应缴纳的医疗保险费数额的，劳动行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上、5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上、10000元以下的罚款。
第四十六条 缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料，或者不设帐册，致使医疗保险费缴费基数无法确定的，依照有关法律、法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚，并责令依照本办法第六条的规定缴纳基本医疗保险费；迟延缴纳的，由地方税务机关加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 5000元以上、20000元以下的罚款。
第四十七条 用人单位逾期拒不缴纳基本医疗保险费、滞纳金的，由劳动行政部门或者地方税务机关申请人民法院依法强制征缴。
第四十八条 参保人员有下列行为之一者，应立即追回非法所得医疗保险费，并没收其医疗保险IC卡，取消当年享受医疗保险待遇资格：
（一）将本人的医疗保险IC卡转借他人就医和购药。
（二）冒用他人的医疗保险IC卡就医和购药。
（三）伪造、涂改处方和医疗费用单据等凭证，虚报冒领医疗费的。
（四）其他违反基本医疗保险管理规定行为的。
第四十九条 定点医疗机构、药店及其工作人员有下列情形之一者，造成基本医疗保险基金损失的，除追回损失外，给予通报批评，视情节轻重对主要负责人和直接责任者给予行政处分，情节严重的，取消定点医疗机构或药资格：
（一）不严格执行职工基本医疗保险有关政策规定，造成医疗保险基金损失的。
（二）不严格执行基本医疗保险诊疗目录、药品目录和服务设施标准，分解收费、乱收费，不严格执行物价部门统一规定的药品价格的。
（三）不严格执行诊疗规范，不坚持首院、首科、首诊负责制，推倭病人，随意转诊，不严格执行定额结算标准，放宽入院指证，人为造成病人二次返院，滥用大型物理检查设备、重复检查的。
（四）接诊医生、售药人员不验证诊治和售药，或为冒名就医者提供方便的。
（五）违反基本医疗保险用药规定，不按规定限量开，开过时或超前日期处方的。
（六）其他违反基本医疗保险管理规定行为的。
第五十条 缴费单位和缴费个人对劳动行政部门或者地方税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起诉讼。
第五十一条 劳动行政部门、医疗保险经办机构、地方税务机关的工作人员滥用职权徇私舞弊、玩忽职守，致使基本医疗保险基金流失的，由劳动行政部门或地方税务机关追回流失的基本医疗保险基金，尚不构成犯罪的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十二条 任何单位、个人挪用基本医疗保险基金的，追回被挪用的基本医疗保险基金；有违法所得的，没收违法所得，并入基本医疗保险基金；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第九章 附 则
第五十三条 对暴发性、流行性传染病和因自然灾害等因素造成大范围急、危、重病人抢救的费用，由当地人民政府根据实际情况协调解决。
第五十四条 用人单位、参保职工、定点医疗机构。
定点零售药店、医疗保险经办机构之间如发生有关医疗保险争议时，由争议双方自行协商解决，协商不成的，可提
请同级劳动行政部门裁决。
第五十五条 公务员医疗补助办法和补充医疗保险办法，根据国家和省有关规定另行制定。
第五十六条 市劳动行政部门和其他有关部门可根据本办法制定医疗保险具体管理规定。
第五十七条 本办法由市劳动局负责解释。
第五十八条 本办法自2001年7月1日起施行。


铁岭市人民政府办公室
2001年6月21日印发